10 月 15 日，苏州清越光电科技股份有限公司（简称 “清越科技”）发布公告披露，公司收到证监会正式行政处罚决定书。因存在欺诈发行、上市后多期财报虚假记载、重大事项未披露等多项违法违规行为，证监会对公司责令改正、给予警告，合计处以 17188 万元 巨额罚款。相关责任人员将另行依法处理。 一、《决定书》的主要内容 “当事人：苏州清越光电科技股份有限公司（以下简称清越科技或者公司）， 住所：江苏省昆山市高新区晨丰路 188 号。 依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会 对清越科技欺诈发行、信息披露违法违规行为进行了立案调查。我会于 2026 年4 月 30 日作出《行政处罚事先告知书》（处罚字[2026]13 号）并送达当事人，依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据以及当事人依法享有的权利。应当事人要求，我会分别于 2026 年 6 月 18 日、6 月 22 日召开听证会，听取了当事人的陈述申辩意见。听证会后，我会根据当事人陈述申辩意见进一步核查了相关事实并补充调取了证据。我会于 2026 年 8 月 31 日作出《行政处罚事先告知书》（处罚字[2026]49 号）并送达当事人。当事人清越科技提交陈述、申辩意见，未要求听证。本案现已调查、办理终结。对于本案涉及的责任人员，我会将另行依法处理。 经查明，清越科技存在以下违法事实： 一、清越科技公告的证券发行文件编造重大虚假内容 2022 年 11 月 11 日，清越科技披露《招股说明书》注册稿，报告期为 2019年至 2022 年上半年，同日，清越科技披露《关于同意清越科技首次公开发行股票注册的批复》。2022 年 12 月 23 日，清越科技披露《招股说明书》正式稿。2022 年 12 月 27 日，清越科技披露《首次公开发行股票科创板上市公告书》，2022 年 12 月 28 日起在上海证券交易所科创板上市交易，发行募集资金总额为82,440 万元。 经查明，清越科技在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容，其《招股说明书》第八节“财务会计信息与管理层分析”涉及的财务数据存在虚假记载。2020年至 2022 年上半年，清越科技通过故意少计存货跌价准备、虚假销售芯片分别虚增利润总额 3,374,031.73 元、7,645,323.73 元、23,581,569.24 元，占《招股说明书》披露的各当期利润总额的 5.56%、15.58%、131.74%。 二、清越科技未按规定披露重大事项，2022 年年度报告、2023 年半年度报 告存在虚假记载 2022 年至 2023 年上半年，清越科技因故意少计存货跌价准备、少计应收账款减值损失、虚假销售显示模组、未及时对补缴税款进行会计处理，虚增 2022年度利润总额 47,115,576.91 元，占 2022 年年度报告披露利润总额的 108.53%；虚增 2023 年上半年利润总额 47,535,999.83 元，占 2023 年半年度报告披露利润总额绝对值的 145.10%。2023 年，清越科技未及时披露补缴 44,419,917.22 元出口退税款事项，占 2022 年经审计净利润的 79.74%。 上述违法事实，有清越科技相关公告、财务和业务资料、银行流水、询问笔录等证据证明，足以认定。我会认为：一是清越科技公告的证券发行文件违反《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》（证监会令第 174 号》）第五条第一款、《证券法》第十九条第一款、第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百八十一条第一款所述情形。二是清越科技 2022 年年度报告、2023 年半年度报告存在虚假记载，以及 2023 年未按规定披露补缴出口退税款事项，违反《证券法》第七十八条第一款、第二款及第八十条第二款第五项的规定，构成《证券法》第一百九十七条第一款、第二款所述情形。 清越科技及其代理人提出如下申辩意见： 第一，关于少计存货跌价准备。 1.公司历史上曾采用库龄法计提减值。IPO 申报期间调整为依据可变现净值计提减值，在此基础上，出于加强存货管理、改善经营质量的目的，与中介机构讨论确定采用更加谨慎的“库龄 1 年以上全额计提减值”的存货减值办法，但不能以此作为认定少计减值的依据，且该办法不适用公司 2022 年电子纸业务情况。公司已经按照企业会计准则的要求充分计提了减值。2.2021 年少计存货跌价准备金额应当剔除 TFTCell 的减值金额。该等物料从清越科技母公司销售给子公司义乌清越光电科技有限公司（以下简称义乌清越）后，2024 年前有少部分生产领用，2024 年后直接对外销售，截至目前已消耗完毕，不存在利用内部销售行为规避减值的情况。3.公司因未能有效识别母子公司内部交易、质保期管控程序带来的 ERP